2025年税负率来了！官方发布！173个预警指标！

　　最近有小伙伴说，所在企业因税负率过低被约谈了。心里很慌，不知道发生了什么，也不知道该怎么办！

　　江西省税务局，一个合伙企业的合伙人（自然人）被税局通知，因为其参股的合伙企业税负率出现异常，要求该合伙人提供相关的收入及成本费用资料！

　　不少朋友也有类似的疑问：专管员说我们税负率偏低，怎么样才可以清楚自己的税负率是不是异常？怎么应对啊？

　　特地整理了税收评估的六大预警指标和各行业最新预警税负率，帮助小伙伴们学习应对！一起来学习吧~

　　税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。

　　而增值税税负率是由当期应纳增值税除以当前应税销售额所得到的一个数值，比方说：一个企业在7月份不含税出售的收益50万，缴纳的增值税有5000元，因此这家企业7月的增值税税负率就是1%。

　　假如当地同行业的平均税负率为1.5%，那么上面那家企业由于税负率比平均税负率要低，因此会在后台被金三系统预警，税务局有可能找到该家公司进行约谈。

　　其实，企业的税负率与行业的税负率可以有一定的偏差，但如果超出偏差的范围的话，也只是会增加被稽查的概率。若企业正常缴纳税款，但是税负率还是偏低怎么办？其实，税负率低可以有正常理由，比如产品滞销的一些情况，有可能导致税负率低，只要和税务局如实告知就可以解决。

　　增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税出售的收益的比例。

　　实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

　　假设某企业在 2024 年全年实现不含税出售的收益为 1000 万元，在这一年里，该企业实际缴纳的增值税税额为 50 万元。

　　计算公式：增值税税负率 = 当期应纳增值税 ÷ 当期不含税的出售的收益 ×100%

　　例如某公司 2024 年应纳税所得额为 200 万元，实际缴纳的企业所得税税额为 30 万元。

　　按照第一种计算公式，其企业所得税税负率 = 30÷200×100% = 15%。

　　若用简易估算的方式，假设该公司当年不含税出售的收益为 800 万元，那简易估算的企业所得税税负率 = 30÷800×100% = 3.75%。

　　计算公式：企业所得税税负率 = 应纳所得税额 ÷ 不含税销售额 × 100%

　　某企业 2024 年不含税出售的收益为 1200 万元，当年实际缴纳增值税 50 万元、企业所得税 30 万元、城市维护建设税等其他税费共计 20 万元（这里把各项税费汇总）

　　计算公式：综合税负率 = 企业实际缴纳的各项税收总额 ÷ 不含税出售的收益 ×100%

　　①小微企业的所得税税负率该如何计算？卫浴批发零售行业所得税税负率普遍在什么范围？

　　广东省佛山市12366纳税服务中心答复： 行业平均税负率是参照一定时期内同行业的平均值，是税务机关对公司进行纳税申报稽核分析的参考指标，没有统一标准，也并非计算税额的指标。只要纳税人合法经营，依法纳税即可。纳税人可根据下述公式计算本企业的税负：企业所得税税负=应纳所得税额÷营业收入×100%。

　　东莞市12366纳税服务中心答复：生产型出口企业计算增值税综合税负率一般都会采用下列公式：（当期免抵税额+当期应纳税额）/（当期免抵退税销售额+当期按适用税率申报销售额）×100%

　　广东省佛山市12366纳税服务中心答复：目前增值税没有实施税负率管理规定。

　　广东税务12366回复：您好！企业的增值税税负率应视该企业具体的生产经营情况及经营行业等因素确定，请向主管税务机关进一步咨询了解。

　　东莞市12366纳税服务中心答复：企业只需依据自己的实际生产经营情况，依照税收法律和法规的规定按照实际申报。行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，并无预设参考值。

　　实际工作中，企业的税负率可能受到多个因素的影响，企业要做的是关注行业税负率，但不盲目相信预警税负率。

　　通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？

　　2.企业不进行正常的申报。没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。

　　(1)纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；

　　(4)公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

　　类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，有几率存在少确认收入了。

　　5.员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均薪资却一直很低，有可能是在规避个人所得税。

　　6.印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。

　　1.接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料。

　　5.接到税务预警信息后， 确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。

　　2.如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时做调整的行为造成的，就应该及时做调整，补报增值税。

　　3.当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线年各行业的“预警税负率”